索 引 號: GZ000001/2019-02452 是否有效:
發布機構: 發文日期:
名  稱: 縣人民政府辦公室關于印發鳳岡縣政府投資建設項目審計管理實施辦法(試行)的通知
文  號: 鳳府辦發〔2019〕44號
縣人民政府辦公室關于印發鳳岡縣政府投資建設項目審計管理實施辦法(試行)的通知
  字號:[]  [我要打印][關閉] 視力保護色:

各鎮鄉人民政府,縣政府各工作部門,縣各有關單位;貴州鳳岡經濟開發區管委會:

  《鳳岡縣政府投資建設項目審計管理實施辦法(試行)》已經縣人民政府同意,現印發給你們,請遵照執行。



   2019年9月3日

(此件公開發布)


 鳳岡縣政府投資建設項目審計管理實施辦法(試行)


第一條為了充分履行審計機關監督職責,規范政府投資項目審計行為,提高審計效率,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》《審計署關于進一步規范聘請中介機構參與投資審計工作的通知》《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》《貴州省審計機關向社會購買專業輔助服務管理暫行辦法的通知》《遵義市政府投資項目審計辦法》《國家發展和改革委員會令第16號》及相關法律、法規規定,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條本縣行政區域內政府投資建設項目的審計適用本辦法。

第三條政府投資建設項目是指政府投資和以政府投資為主的建設項目,包括:

(一)全部使用預算內投資資金、專項建設資金、專項建設基金、政府籌措資金、政府按稅收政策減免并指定專項用途等財政資金的建設項目。

(二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%的建設項目。

(三)財政資金占項目總投資的比例未超過50%,但項目建設單位為政府、國有或者國有控股企業及事業單位的涉及社會公共利益、公共安全的基礎設施、公用事業建設項目,或者政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目。     

(四)法律、法規規定需要審計的其他政府投資建設項目。

第四條政府投資審計遵循以下原則:

(一)全面覆蓋、突出重點。

(二)誰委托誰負責。

(三)審計質量可控。

(四)依法、獨立、公開、公正。

第五條政府投資建設項目的勘察、設計、建設、施工、監理、供貨、咨詢等單位和相關人員應當及時向審計機關提供相關資料,對所提供資料的真實性、完整性負責,并承擔相應責任。

第六條建設項目內容以發改部門批復的初步設計或實施方案為準,按一個合同(或標段)辦理竣工決(結)算。嚴禁拆分,肢解辦理項目竣工決(結)算。

第七條工程項目經竣工驗收合格后,相關單位應當及時辦理政府投資建設項目竣工財務決(結)算。當項目竣工財務決(結)算金額達到下列標準時,由以下單位組織竣工決(結)算審計:

(一)當辦理的建設項目竣工財務決(結)算金額在50萬元(不含50萬元)以下的項目,或由縣政府進行采購的項目(或工程設備),由建設單位直接審核。若縣政府或相關單位要求審計的,按其要求執行。

(二)當辦理的建設項目竣工財務決(結)算金額在50萬元-400萬元以內的(不含400萬元)項目,由建設單位自行組織竣工決(結)算審計,審計機關不再簽字蓋章。但每個季度末匯總后向縣審計局備案登記,審計內容及結果應當接受審計機關的核查。

(三)當辦理的建設項目竣工財務決(結)算金額在400萬元及以上的項目,由審計機關組織審計,并出具審計報告或審計意見。

(四)當辦理的建設項目竣工財務決(結)算金額在400萬元以內的項目,因特殊需要出具審計報告或審計意見的,先報分管副縣長簽署意見后,再由審計機關組織實施審計并出具審計報告或審計意見。

第八條建設單位或審計機關組織工程項目審計時,采用以下方式進行:

(一)建設單位自行確定竣工決(結)算審計時,可以采用邀請招標、競爭性談判、召開黨委(黨組)會確定、隨機抽取等方式選擇具備相應資質和能力的中介機構審核,也可以由具有相應專業技術的內審機構人員審核。

(二)審計機關組織竣工決(結)算審計時,可由縣審計局直接實施或授權政府投資審計事業機構實施;也可以采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、召開黨組會確定、隨機抽取等方式選擇中介機構實施。

(三)政府投資建設項目達到公開招標規模的,由縣財政局或建設單位組織中介機構對招標代理機構編制的招標控制價進行預審后,再公布招標控制價。未達到公開招標規模的,對工程項目的預算是否進行預審,由建設單位自行確定。

(四)法律法規規定的其他方式。

第九條選擇中介機構時,審計機關或建設單位都應當在貴州省審計廳中介機構管理平臺選擇中介機構(除公開招標外)。選擇確定后,應當對選擇的機構名稱、資質情況、信譽情況在單位公開。

第十條投資項目送審,由建設單位提出審計函,建設單位送審的資料應當完整并裝訂成冊、記錄內容應當真實完整,建設單位在竣工決(結)算書上簽署意見,送審數據不得擅自更改。中介機構在審核過程中,必須對項目進行現場核實,若需建設單位與施工單位補充資料時,應當一次性告之,補充資料必須由建設單位與施工單位的現場管理人員和單位負責人簽署意見并加蓋公章,才能作為有效的補充資料,若需更改送審數據,應當報告審計機關。

第十一條在政府投資建設項目審計中,重點審計以下事項:

(一)基本建設程序履行的情況。

(二)招標投標活動的合法合規情況。

(三)項目建設管理情況。

(四)合同簽訂、履行及變更情況。

(五)有關政策措施執行和規劃實施情況。

(六)工程質量及驗收情況。

(七)設備、物資和材料采購情況。

(八)土地使用和征收補償情況。

(九)環境保護情況。

(十)會計核算及財務管理情況。

(十一)投資控制、資金管理使用和工程造價情況。

(十二)勘察、設計、施工、監理、供貨、咨詢等參建單位的履職情況。

(十三)投資績效情況。

(十四)其他需要重點審計的事項。

在審計(核)過程中發現上述事項存在問題的,應在報告中反映。

第十二條開展竣工決(結)算審計時,須將建設項目的預算或最高招標控制價納入審計范圍。審計發現建設項目的預算、最高招標控制價存在不真實、不合法、不合理情形的,必須提出調整建議。建設單位、施工單位不采納調整建議的,審計機關有權移送相關部門對建設、施工、編制單位等進行調查處理。

第十三條政府投資建設項目的建設單位應維護國家利益,保證建設資金安全。當政府投資建設項目批復的初步設計或實施方案投資額在400萬元及以上的,可以在合同中約定由縣審計局進行審計,便于后期進行審計整改。

第十四條縣發改局批復政府投資建設項目初步設計投資額達到下列標準的,視情況進行跟蹤審計:

(一)當批復投資額為3000萬元(含3000萬元)以下的,若涉及公共工程或民生的重點建設項目、保障性住房、學校、醫院等,法律法規要求跟蹤審計的,按規定執行。上級部門或相關單位未要求跟蹤審計的,可以不開展項目跟蹤審計。

(二)當批復投資額為3000萬元—1億元(含1億元)的,若涉及公共工程或民生的重點建設項目、保障性住房、學校、醫院等,法律法規要求跟蹤審計的,按規定執行。若未要求跟蹤審計的,按照項目的重要性和難易程度,可以開展跟蹤審計。實行跟蹤審計的項目,建設單位將跟蹤審計合同報送縣審計局備案登記。

(三)當批復投資額為1億元以上的重大公共工程,以及民生的重點建設項目,審計機關組織實施跟蹤審計。審計機關應當在職權范圍內行使審計監督職責,審計人員不得參與、干預建設單位和相關單位的項目管理活動。

第十五條實施跟蹤審計的政府投資建設項目,發生較大設計變更、簽證或者實際情況與設計資料嚴重不符情況的,跟蹤審計中介機構(或建設單位)應當及時以書面形式告知審計機關。

第十六條結合鳳岡縣實際,按照體現市場競爭的原則,審計費按基本費和追加費計算,參考以下標準:

(一)基本費:送審投資500萬元(含500萬元)以下的按2.0‰;送審投資500萬元1000萬元(含1000萬元)以下的按1.6‰;送審投資1000萬元5000萬元(含5000萬元)以下的按1.2‰;送審投資5000萬元1億元(含1億元)以下的按0.8‰;1億元以上的按0.5‰(也可以不計取基本費)。

(二)追加費:不能高于總審增(或審減)額的4%計算。

(三)復審審計費用不高于上述各范圍標準的1.5倍,或采用包干價。

(四)跟蹤審計費用按照人工成本加酬金方式計算,或按工期長短加投資控制額的獎勵費計算,跟蹤審計費用列入項目建設成本。

(五)中介機構審計費計取不足2000元的,按2000元收取。

第十七條審計費在項目批復的初步設計或實施方案中已有明確預算的,按批復渠道予以解決,若批復中未明確預算的,由縣財政予以保障。

第十八條實際支付審計費按基本費和審減率在8%以內的追加費計算,審減率超過8%的,超過部分由施工單位承擔。工程審增的審計費用由施工單位承擔。原則上審計費不得全部轉嫁給施工單位承擔。支付審計費應當取得發票和委托合同。審計費金額較大的,中介機構與相關方可以協商預收一定數額的費用,出具審計結果文件時再對全部費用進行結算。

第十九條政府投資建設項目竣工決(結)算審計時限要求:

(一)送審投資在1000萬元(含1000萬元)以下的,應當自審計實施日起20個工作日內完成。

(二)送審投資在1000萬元5000萬元(含5000萬元)的,應當自審計實施日起30個工作日內完成。

(三)送審投資在5000萬元1億元(含1億元)的,應當自審計實施日起40個工作日內完成。

(四)送審投資在1億元以上的,應當自審計實施日起60個工作日內完成。

因特殊情況需要延長審計期限的,應當經委托單位主要負責人批準。審計實施日自移交審計資料3日后開始計算。

第二十條在審核過程中,中介機構的審核人員不能就審計事項單獨與施工等單位人員接觸。中介機構審核完成后,應當將初審結果(含附件)蓋章后征求建設單位(或委托方)、施工單位的意見,若有不同意見,應在10日內書面回復中介機構,中介機構視情況進行調整,并記錄調整情況,出具正式審核報告。若在10日內未提出書面意見回復中介機構,視為相關方同意初審結果。若征求意見的初審結果與正式審核報告的審核結果相差超過5%時,應向審計機關作書面說明。相關單位回復征求意見的時間不計入審計時限。

第二十一條建設單位或審計機關應當向本部門公開委托項目的審計結果,重大項目審計情況應當在縣級網站上公告。

第二十二條按照“雙隨機,一公開”的原則,審計機關每年不定期組織核查中介機構出具的結果性文書,以下情況必須核查:

(一)被舉報項目建設的相關單位提供虛假資料送審的,中介機構在審核過程中與建設單位或施工單位串通的,中介機構出具的審核結果與實際嚴重不相符的。

(二)建設單位將一個建設項目拆分、肢解送審的,或將一個項目合同的附屬部分分開送審的。

(三)未按審計機關要求內容進行審核的,或未將審核中發現的問題寫入審核報告的。

(四)審計對重大項目稽查結果與審核結果不相符的。

(五)重大公共工程以及涉及民生的重點建設項目。

核查費用由審計機關承擔,但經核查后存在違規問題的,核查費用由違規方承擔。

第二十三條縣財政部門(或建設單位)組織對招標控制的預審或縣審計機關組織對竣工決(結)算的核查,發現招標代理機構、社會中介機構(或內審機構)存在違反法律法規或執業準則情況的,按以下標準進行處理:

(一)審核結果誤差率在 3%-5%(不含5%),且誤差絕對額在 15-20萬元(不含20萬元),對相關單位、機構負責人和人員進行約談,將核查結果向項目主管部門、縣發改局、縣財政局、縣審計局通報,并返還2倍的審計費用(或招標代理費)。

(二)審核結果誤差率在 5%-6.5%(不含6.5%),且誤差絕對額在 20-25萬元(不含25萬元),對相關單位機構負責人和人員進行約談,將核查結果向項目主管部門、縣發改局、縣財政局、縣審計局通報,并返還3倍的審計費用(或招標代理費)。

(三)審核結果誤差率在 6.5%-8%(不含8%),且誤差絕對額在25-30 萬元(不含30萬元)的,證據不支撐審計結論或審計結論錯誤的對相關單位、機構負責人和人員進行約談,將核查結果向項目主管部門、縣發改局、縣財政局、縣審計局通報,并返還4倍的審計費用(或招標代理費)。

出現上述違規情況,若被核查方不按核查結論修改原出具結果性文書的,取消相應機構在鳳岡縣承接業務,或將核查結果向貴州省審計廳管理中介機構平臺進行通報。若發現相關人員涉嫌違法違規的,依法移送相關職能部門處理。

第二十四條中介機構在審核政府投資建設項目過程中,將審核中發現的問題據實寫入結果性文書中,若存在下列情形的,應當將問題和證據的書面報告報送審計機關,由審計機關移送有關部門調查處理。有關部門應當在6個月內將調查處理情況書面告知審計機關。

(一)建設單位送審的工程決(結)算造價超過審計審定造價20%的。

(二)違反規劃、土地、征地拆遷、招標投標、政府采購、環境保護等建設項目管理法律、法規的。

(三)勘察、設計、建設、代建、招標代理、咨詢服務、檢測、施工、監理、采購、供貨等單位不具備相應資質的。

(四)概算調整未按照規定程序報批的。

(五)擅自調整建設標準或擅自擴大建設規模的。

(六)設計變更和現場簽證未按照規定程序進行或虛假簽證的。

(七)未有效實施工程質量管理,導致重大損失浪費或存在嚴重質量隱患的。

(八)勘察、設計、建設、代建、監理單位未認真履行職責,造成嚴重損失浪費或質量問題的。

(九)設備和材料的采購、保管、使用手續不完備,造成嚴重損失浪費的。

(十)因參與建設的相關單位責任造成預算嚴重失控的。

(十一)工程造價編制、咨詢等機構及人員編制虛假工程造價文件,或高估冒算工程造價,或串通虛報工程造價的。

(十二)審計機關對社會中介機構審計的政府投資建設項目結果進行復核,核減或者核增比例8%以上(含8%)且金額達到30萬元以上(含30萬元),且責任屬社會中介機構的。

(十三)違反法律、法規、規章規定的其他情形。

第二十五條嚴禁建設單位以內審機構人員審核的名義和縣審計機關以直接實施或授權政府投資審計事業機構審計的名義提取(或收取)項目審計費,作為其他用途或發放相關人員的補貼和津貼。

第二十六條勘察、設計、施工、監理、采購、供貨、咨詢等政府投資建設項目參建單位和個人,在接受審計機構調查中拒絕、拖延提供與審計事項有關資料,或者拒絕、阻撓審計,尚不構成犯罪的,由縣審計機關責令改正,并給予警告;拒不改正的,由縣審計機關對相關參建單位處1萬元以上5萬元以下罰款,對主要負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上2萬元以下的罰款,并由所在單位、上級主管部門、監委機關對主要負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

項目參建單位拒絕、阻撓審計且造成國家損失金額達50萬元以上的,有關主管部門或政府投資建設項目的建設單位應 禁止其3年內不能參與政府投資建設項目的建設。

第二十七條中介機構在審計中,有下列情形之一的,依照相關法律法規作出相應處理處罰,縣審計機關、建設單位不再委托其從事政府投資建設項目的審計,并由有關部門記入社會誠信檔案;情節嚴重的,移送有關部門進一步追究處理:

(一)縣審計局對中介機構審計的政府投資建設項目結果進行核查,核減或核增8%以上且金額達30萬元以上,且責任屬社會中介機構的。

(二)出具虛假審計結果,違規違約收取審計費用,就審計事項單獨與施工單位人員接觸有交易的,未到現場核實工程實際情況,隱瞞審計中發現的違法違規問題。

(三)拒絕、阻礙縣審計機關對其出具的審計結果進行核查的。

有前款第二項情形的,由審計機關責令限期改正,沒收違法所得,并處1萬元以上5萬元以下罰款。

第二十八條內審機構審核人員、中介機構審核人員、審計機關審計人員有下列行為之一,尚不構成犯罪的,由相關職能部門給予處理:

(一)泄露國家秘密或被審計單位商業秘密的。

(二)索賄、受賄或接受不當利益的。

(三)隱瞞被審計單位(或項目單位)違法違規行為的。

(四)與被審計單位(或項目單位)、聘請的專業人員、社會中介機構串通舞弊的。

(五)依法應當回避未申請回避的。

(六)有其他濫用職權、徇私舞弊、弄虛作假、玩忽職守行為的。

第二十九條本辦法由縣審計局負責解釋。

第三十條本辦法自公布之日起執行,原鳳府辦發〔2015〕111號文件及審計條款,鳳府辦發〔2016〕124號文件涉及審計條款,鳳府辦發〔2017〕140號文件同時廢止。


解讀鏈接地址:http://www.freeajents.com/xxgk/zwxxgk/xxgkml/jcgk/zcwj/zcjd/201909/t20190905_3882427.html


上一篇:
下一篇:

相關信息